Внутригородское муниципальное образование

Санкт-Петербурга

муниципальный округ ЮНТОЛОВО

Местная Администрация

(МА МО МО Юнтолово)

197373, Санкт-Петербург, ул.Шаврова, дом 5, корп. 1, тел/факс: 307-29-76, E—mail: mo69@mail.ru

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

« 28 » декабря 2018 года № 01-18 / 86

 

Об утверждении Порядка осуществления полномочий органом внутреннего муниципального финансового контроля по внутреннему муниципальному финансовому контролю

В соответствии со статьей главой 26 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в целях приведения правовых актов Местной Администрации в соответствие действующему законодательству

Местная Администрация постановила:

1. Утвердить Порядок осуществления полномочий органом внутреннего муниципального финансового контроля по внутреннему муниципальному финансовому контролю согласно приложению к настоящему постановлению.

2. Постановление Местной Администрации от 22.12.2016 № 01-18/78 «Об утверждении Порядка осуществления полномочий органом внутреннего финансового контроля по внутреннему муниципальному финансовому контролю» считать утратившим силу.

3. Контроль за исполнением постановления остается за Главой Местной Администрации.

4. Постановление вступает в силу с момента принятия.

Глава Местной Администрации С.К.Гревцева

Приложение 1

к Постановлению МА МО МО Юнтолово

от 28.12.2018 г. № 01-18 / 86

ПОРЯДОК

осуществления полномочий органом внутреннего муниципального финансового контроля по внутреннему муниципальному финансовому контролю

1. Общие положения и цели

1.1. Порядок осуществления полномочий органом внутреннего муниципального финансового контроля по внутреннему муниципальному финансовому контролю (далее — Порядок) разработан в соответствии с главой 26 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Законом Санкт-Петербурга «Об организации местного самоуправления в Санкт-Петербурге» от 23.09.2009 № 420-79, Уставом внутригородского муниципального образования Санкт-Петербурга муниципальный округ Юнтолово, решением Муниципального Совета от 29.10.2015 № 02-03/21 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании муниципальный округ Юнтолово».

1.2. Органом внутреннего муниципального финансового контроля во внутригородском муниципальном образовании Санкт-Петербурга муниципальный округ Юнтолово (далее – муниципальное образование Юнтолово) является бюджетно-финансовый отдел Местной Администрации (далее бюджетно-финансовый отдел).

1.3. Бюджетно-финансовый отдел осуществляет полномочия по внутреннему муниципальному финансовому контролю:

— за соблюдением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;

— за полнотой и достоверностью отчетности о реализации ведомственных, муниципальных программ, в том числе отчетности об исполнении муниципальных заданий.

1.4. Объектами внутреннего муниципального финансового контроля (далее – объект контроля) являются:

— главные распорядители (распорядители, получатели) бюджетных средств, главные администраторы (администраторы) доходов бюджета, главные администраторы (администраторы) источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования;

— главные распорядители (распорядители) и получатели средств бюджета, которым предоставлены межбюджетные трансферты в части соблюдения ими целей и условий предоставления межбюджетных трансфертов;

— муниципальные учреждения и муниципальные унитарные предприятия;

— юридические лица (за исключением муниципальных учреждений, муниципальных унитарных предприятий и обществ с участием муниципального образования Юнтолово в их уставных (складочных) капиталах), индивидуальные предприниматели, физические лица в части соблюдения условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из местного бюджета.

2. Основание и планирование контрольной деятельности

2.1. Должностными лицами, уполномоченными принимать решение о проведении контрольных мероприятий, являются:

— Глава Местной Администрации;

— руководитель бюджетно-финансового отдела, как руководитель органа внутреннего муниципального финансового контроля.

2.2. Контрольные мероприятия носят плановый или внеплановый характер.

2.3. Проверки подразделяются на камеральные и выездные.

2.4. Методами осуществления муниципального финансового контроля являются проверка, ревизия, обследование (далее – контрольные мероприятия).

2.5. Периодичность осуществления плановых контрольных мероприятий:

• проверки – не реже 1 раза в полугодие;

• ревизии – не чаще 1 раза в 3 года;

• обследования – не чаще одного раза в год.

2.6. Внеплановые контрольные мероприятия осуществляются в соответствии с поручением Главы Местной Администрации, а также по решению руководителя бюджетно-финансового отдела, в случае поступления информации о нарушении бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и в целях проверки выполнения представлений и предписаний, составленных по результатам ранее проведенных контрольных мероприятий.

2.7. Контрольные мероприятия проводятся согласно плану деятельности органа внутреннего муниципального финансового контроля (далее – план) на очередной финансовый год.

2.8. При составлении плана учитываются:

— периодичность проведения контрольных мероприятий;

— задания и поручения лиц, указанных в п.2.2.1, 2.2.5. Порядка;

— наличие информации о признаках нарушений в бюджетно-финансовой сфере объекта контроля;

— период, прошедший с момента проведения идентичного контрольного мероприятия;

— материалы ранее проведенных контрольных мероприятий.

2.9. План контрольных мероприятий на очередной финансовый год составляется органом внутреннего муниципального финансового контроля и утверждается Главой Местной Администрации муниципального образования.

2.10. Решение о внесении изменений в план принимается руководителем бюджетно-финансового отдела и согласовывается с Главой Местной Администрации муниципального образования.

3. Порядок проведения контрольных мероприятий

3.1. Основанием для проведения контрольного мероприятия является распорядительный документ руководителя бюджетно-финансового отдела о проведении проверки, ревизии, обследования или распоряжение Главы Местной Администрации, в котором указывается:

— наименование объекта контроля;

— проверяемый период;

— тема и срок проведения контрольного мероприятия;

— уполномоченный на проведение контрольного мероприятия специалист (группа специалистов).

3.2. При осуществлении внутреннего муниципального финансового контроля уполномоченный специалист имеет право:

— изучать учредительные, регистрационные, плановые, бухгалтерские, отчетные и прочие документы в отношении объекта контроля в целях установления законности произведенных операций, арифметической точности содержащихся в них расчетов, соответствия документов установленным формам;

— получать доступ в помещения, занимаемые объектом контроля;

— запрашивать у руководителей органов и организаций данные для осуществления внутреннего муниципального контроля;

— получать объяснения от должностных, материально-ответственных лиц организаций по вопросам, возникающим при осуществлении внутреннего муниципального финансового контроля;

— осуществлять иные права, предусмотренные законодательством Российской Федерации.

3.3. Уполномоченный специалист обязан:

— соблюдать законодательство Российской Федерации, муниципальные правовые акты, права и интересы объектов контроля;

— проводить контрольное мероприятие на основании распорядительного документа или распоряжения и в соответствии с Порядком;

— проверять фактическое наличие, сохранность и правомерность использования денежных средств, материальных ценностей, основных средств, достоверность расчетов, объемов поставленных товаров и выполненных работ (услуг), операций по формированию затрат и финансовых результатов;

— проверять полноту, своевременность и правильность отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности совершенных финансовых операций;

— информировать должностных лиц объекта контроля о выявленных недостатках и нарушениях;

— по результатам проверки и ревизии составлять акт, по результатам обследования составлять заключение;

— знакомить должностных лиц объекта контроля с результатами контрольного мероприятия;

— составлять и направлять представления и предписания об устранении выявленных нарушений в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

3.4. Должностные лица объекта контроля имеют право:

— присутствовать при проведении обследования, выездных проверок (ревизий);

— давать объяснения по вопросам, относящимся к предмету контрольного мероприятия;

— знакомиться с результатами контрольного мероприятия;

— представлять в письменной форме протокол разногласий к акту проведения проверки (ревизии);

— обжаловать действия (бездействие) уполномоченного специалиста (руководителя группы уполномоченных специалистов) в соответствии с законодательством Российской Федерации;

— осуществлять иные права, предусмотренные законодательством Российской Федерации.

3.5. Должностные лица объекта контроля обязаны:

— создать надлежащие условия, организовать техническое обеспечение для проведения контрольного мероприятия;

— своевременно и в полном объеме представлять уполномоченному специалисту (руководителю группы уполномоченных специалистов) документы, материалы, иную информацию, в том числе объяснения в письменном виде, необходимые для осуществления внутреннего муниципального финансового контроля;

— по требованию уполномоченного специалиста (руководителя группы уполномоченных специалистов) организовать проведение инвентаризации денежных средств и материальных ценностей.

3.6. При подготовке к контрольному мероприятию уполномоченный специалист (группа уполномоченных специалистов и ее руководитель) изучает нормативные правовые акты, регламентирующие деятельность объекта контроля, и отчетные данные, характеризующие деятельность объекта контроля в целом и(или) по теме проверки.

3.7. Приступая к проведению контрольного мероприятия, уполномоченный специалист (группа уполномоченных специалистов) предъявляет руководителю объекта контроля распорядительный документ о проведении контрольного мероприятия.

3.8. По результатам проверки (ревизии) уполномоченным специалистом (руководителем группы уполномоченных специалистов) составляется акт.

В акте указываются:

— Должность, фамилия, имя отчество уполномоченного специалиста (состав группы уполномоченных специалистов) проводившего проверку(ревизию);

— Тема проверки (ревизии);

— дата, основание, период проведения проверки (ревизии);

— Общие данные об объекте контроля;

— Выявленные факты нарушений нормативных правовых актов, регламентирующих деятельность объекта контроля;

— выявленные факты недостач, других злоупотреблений должностных и материально-ответственных лиц;

— иные факты нарушений, установление которых входит в компетенцию органа внутреннего муниципального финансового контроля;

— ссылка на нормативные правовые акты, нарушения которых выявлены в ходе проверки (ревизии).

Дополнительно акт может содержать предложения об улучшении показателей финансово-хозяйственной деятельности объекта контроля, более эффективном использовании бюджетных средств.

3.9. Не допускается изложение в акте:

— выводов и предположений, не подтвержденных документами;

— фактов и сведений по материалам проверок (ревизий), проведенных иными контрольными органами, без проверки их достоверности;

— морально-этической оценки действий должностных лиц, оценки и квалификации их поступков и намерений.

3.10. Акт оформляется в двух экземплярах, подписывается уполномоченным специалистом (руководителем группы уполномоченных специалистов), один экземпляр вручается для ознакомления руководителю объекта контроля.

3.11. Срок составления акта и его вручения объекту контроля не должен превышать пяти рабочих дней со дня окончания проверки (ревизии).

3.12. В случае отказа руководителя объекта контроля принять акт, один экземпляр направляется по месту нахождения объекта контроля любым способом, подтверждающим факт направления акта.

3.13. При наличии возражений или замечаний по акту руководитель объекта контроля делает об этом отметку на акте и вправе представить в орган внутреннего муниципального финансового контроля протокол разногласий.

3.14. Срок представления протокола разногласий не может превышать пяти рабочих дней со дня подписания акта проверки (ревизии).

3.15. Уполномоченный специалист (руководитель группы уполномоченных специалистов) рассматривает протокол разногласий, проверяет достоверность изложенных объектом контроля фактов, готовит мотивированный ответ.

3.16. По результатам обследования составляется заключение, в котором указываются:

— должность, фамилия, имя отчество уполномоченного специалиста (состав группы уполномоченных специалистов) проводившего обследование;

— тема проверки (ревизии);

— дата, основание, период проведения обследования;

— общие данные об объекте контроля;

— анализ состояния сферы деятельности объекта контроля, в которой проводилось обследование;

— выявленные недостатки и (или) нарушения нормативных правовых актов, регулирующих обследуемую сферу деятельности объектов контроля; 

— оценка состояния сферы деятельности объекта контроля и выводы по результатам обследования;

— другая информация, необходимая для осуществления внутреннего финансового контроля.

3.17. Заключение направляется руководителю объекта контроля в течение пяти рабочих дней со дня окончания обследования.

3.18. При осуществлении полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю органом внутреннего муниципального финансового контроля могут направляться объектам контроля представления и (или) предписания.

3.19. Представление должно содержать информацию о выявленных нарушениях бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, нарушениях условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета, муниципальных контрактов, целей, порядка и условий предоставления средств бюджета, а также требования о принятии мер по устранению причин и условий таких нарушений или требования о возврате предоставленных средств бюджета, обязательные для рассмотрения в установленные в указанном документе сроки или в течение 30 календарных дней со дня его получения, если срок не указан.

3.20. Предписание должно содержать обязательные для исполнения в указанный в предписании срок требования об устранении нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, нарушений условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета, муниципальных контрактов.

3.21. Представления (предписания) подписываются руководителем органа внутреннего муниципального финансового контроля.

3.22. Срок подготовки представления (предписания) не может превышать десяти рабочих дней со дня подписания акта проверки (ревизии), заключения, в случае наличия протокола разногласий по акту проверки (ревизии) — десяти рабочих дней со дня получения протокола разногласий.

3.23. Представление (предписание) направляется руководителю объекта контроля в течение двух рабочих дней со дня его подписания для исполнения в срок, указанный в представлении (предписании).

3.24. При установлении в результате контрольных мероприятий фактов совершения объектом контроля бюджетных нарушений составляется уведомление о применении бюджетных мер принуждения, которое подписывается руководителем органа внутреннего муниципального финансового контроля.

3.25. Уведомление о применении бюджетных мер принуждения должно содержать информацию об основании для применения бюджетных мер принуждения и суммы средств, использованных с нарушением условий предоставления (расходования) средств бюджета, или использованных не по целевому назначению.

3.26. Уведомление о применении бюджетных мер принуждения направляется в финансовый орган муниципального образования муниципальный округ Юнтолово для применения бюджетных мер принуждения.

4. Представление отчетности о результатах проведения контрольной деятельности

1. В целях раскрытия информации о полноте и своевременности выполнения плана своей деятельности орган внутреннего муниципального финансового контроля ежегодно составляет отчет.

2. В состав отчета включаются данные о проведенных контрольных мероприятиях и их результаты, объем проверенных средств.